Notice : Comptabilité de trésorerie d'une association
Exemple de contrat
À quoi sert ce modèle de contrat ?
Lorsqu’une association perçoit moins
de 23 000 € de la part d’un financeur, ou moins
de 153 000 € de subventions cumulées de la part
de plusieurs financeurs, elle peut tenir une comptabilité
simplifiée, également appelée comptabilité
de trésorerie.
Les opérations (recettes et dépenses)
sont enregistrées lorsqu’elles sont effectivement
payées, ce qui correspond, soit à une entrée,
soit à une sortie sur le compte en banque ou dans la caisse de
l'association.
Pour tenir une comptabilité
de trésorerie, il faut disposer d’un « livre-journal »
qui indiquera deux informations essentielles pour chaque opération :
s’il s’agit d’une entrée
ou d’une sortie de trésorerie (en banque ou en
caisse) ;
s’il s’agit d’une recette
ou d’une dépense pour l’association.
Notice : Comptabilité de trésorerie d'une association
Les écritures comptables sont enregistrées
dans l’ordre chronologique. Pour un suivi plus précis,
vous reporterez le numéro de chaque opération sur la
facture concernée.
Les dépenses et les recettes seront d’abord
comptabilisées dans les comptes financiers (banque et caisse),
puis elles seront réparties dans les différentes
catégories de dépenses et de recettes.
Attention, une entrée en banque ou en
caisse doit absolument correspondre à une recette, et une
sortie doit absolument trouver une contrepartie dans les dépenses.
Chaque mois, vous pouvez connaître la
situation financière de l’association en calculant :
le solde du compte en banque ;
le solde dans la caisse ;
le résultat net (les recettes moins
les dépenses).
Feuille de calcul
Comptabilité de trésorerie d'une association en PDF
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